exercice inventaire 02

La société BOUDAFLA clôture son 2^e exercice comptable elle vous communique les renseignements suivants ainsi que la balance avant écritures de régularisation

Balance au 31/12/1996

COMPTES	SOLDE
	Créditeurs	Débiteurs
Capital social Provisions réglementées Provisions pour risques Frais de constitution Fonds commercial Constructions Matériel et outillage Matériel de transport Titres de participation Amortissements des frais de constitution Amortissements des constructions Amortissements du matériel et outillage Amortissement du matériel de transport Provisions pour dépréciation des titres de participation Stock de marchandises Provisions pour dépréciation du stock de marchandises Clients Clients douteux Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés Titres et valeurs de placement Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement Fournisseurs Banque Caisse Achats de marchandises Achat non stockés de matières et fournitures R.R.R obtenus sur achats de marchandises Locations et charges locatives Primes d’assurances Transports Frais postaux Services bancaires Impôts et taxes Charges de personnel Charges d’intérêts Charges non courantes Ventes de marchandises R.R.R accordés par l’entreprise Ventes de produits accessoires Revenus des titres de participation Autres produits non courants	27 000 260 000 300 000 140 000 120 000 250 000 255 700 24 010 72 000 14 730 4500 1500 900 000 195 000 60 000 15 800 35 000 7 000 3800 33 400 290 800 21 600 4 000 3 400	500 000 294 000 6 000 9 000 12 000 24 000 16 000 15 000 18 900 39 500 600 20 940 3 000 958 94 2 000 000 85 400 4 000 900
TOTAUX	3 039 240	3 039 240

DONNEES INVENTAIRE :

LE STOCK FINAL

Il est de 244 000 DH un lot figurant dans le stock pour une valeur de 63 000 DH est déprécié de 10% de sa valeur

IMMOBILISATIONS

•       Les frais de constitution sont à amortir pour 1/3 de leur valeur
• Les constructions sont à amortir comme pour l’exercice précédent
• Le matériel et outillage comprend un matériel acquis le 1/4/1995 et un outillage acquis le 1/7/1996 ces deux éléments ont la même durée d’utilisation et sont amortis selon le système dégressif dont le taux est de 40%
• Le matériel de transport a été acquis le 1/5/1995 est amorti selon le systéme linéaire

 LES PROVISIONS POUR RISQUES

Elle concerne un litige né lors d’un transport de marchandises avec la société « LE RAPIDE DU NORD »

Le 30/11 la société BOUDAFLA a été condamnée à verser la somme de 4 000 DH

Le comptable a passé l’écriture suivante :

		30/11
65 5141	Charges non courantes		Banque		4 000	4 000
	Dommages et intérêts versées à « LE RAPIDE DU NORD »

TITRES DE PARTICIPATION

Ils comprennent 1 000 titres de la société X (dont le capital est composé de 5 000 titres)

A la clôture de l’exercice comptable le titre X est coté 240 DH

TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT

Ils comprennent 2 catégories d’actions :

• 20 actions M acquises à l’ origine pour une valeur de 12 600 DH
• 10 actions Y acquises le 31/3/1996 pour une valeur totale de 2 130 DH
• Le 31/12/1996 l’action M est cotée 640 DH et l’action Y est cotée 207 DH

CLIENTS DOUTEUX

Ils sont au nombre de 2 :

• HICHAM qui doit 30 000 DH provision 15 000 DH
• TARIK qui doit 42 000 provision 24 500 DH

Au cours de l’exercice HICHAM a réglé 11 520 DH et on pense récupérer 60% du solde

TARIK n’a rien versé on considère la créance perdue

D’autres clients sont en difficulté au 31/12/1996

• SIHAM qui doit 12 000 DH on pense perdre 60ù sur cette créance
• SARA qui doit 3 000 DH est en fuite la créance est entièrement perdue

REGULARISATION DES CHARGES ET PRODUITS

La facture du fournisseur AZIZ a été comptabilisée pour une valeur H.T de 1 500 DH alors que les marchandises n’ont pas encore été livrées

La prime d’assurances versée le 30/9/1996 d’un montant de 1 800 DH concerne la période u 1/10/1996 au 31/3/1997

• La société BOUDAFLA a encaissé le 30/10/1996 le loyer d’un local d’un montant de 2 400 DH couvrant la période du 1/11/1996 au 31/1/1997

Travail à faire

• Passer les écritures de régularisation au journal de la société BOUDAFLA
• Etablir le compte de produits et charges
• Etablir le bilan