exercice inventaire 01

1-      Dossier des immobilisations

De la balance avant inventaire au 31-12-98, l’entreprise EMC on relève entre autres les soldes suivants :

matériel et outillage ....................................420.000

matériel de transport ..................................825.000

mobilier de bureau ........................................120.000

matériel informatique .....................................54.000

- le matériel et outillage, acquis à la création de l’entreprise est amortissable selon le système linéaire sur 8 ans

- pour le matériel de transport:

Il a été vendu un véhicule V1 pour 40.000 DH le 30-04-98. il avait été acquis 1 ans après la création de l’entreprise 200.000 DH . lors de la cession , seule l’écriture suivante a été passée

5161 caisse ....................40.000

2340 matériel de transport .......................40.000

Il a été acheté le 01-10-98,un véhicule V3 pour 360.000 l’écriture d’achat a été correctement passé .

le 10-12-98, le compte matériel de transport a été débité du prix de réparation effectué sur le véhicule V2 pour 5.000 DH cette réparation ne devant pas avoir pour conséquence d’augmenter la valeur du véhicule , qui a té acquis 1 an après la création . le matériel de transport est amortissable sur 5 ans selon le mode dégressif .

- le mobilier du bureau acquis à la création de l’entreprise est amortissable selon le mode linéaire sur 6 ans et 2/3

- le matériel informatique, amortissable sur 4 ans selon le système constant comprend :

· un ordinateur ATX1 acquis le 01-09-94 pour 30.000DH

· un ordinateur ATX2 acquis le 01-04-98 l’écriture d’achat a été parfaitement inscrite

2-      Dossier des créances

un client qui devait à l’entreprise 17.040 DH dont la créance était provisionnée pour 4.260 DH , a versé en décembre 10.080 , le reste est définitivement perdu .

Un autre client qui devait 10.200 DH dont était provisionnée pour 30% a règle en décembre 5.640 , la provision doit être porté à 70% du solde.

Seul les règlements ont été correctement enregistrés.

3-      Dossiers des titres

L'entreprise a cédé courant décembre par banque des actions B inscrites dans le compte « titres et valeur s de placement » prix de cession 17.500 DH.

Ces actions avaient été achetées 18.500 DH et elle étaient provisionnées pour 1.250 DH lors de la cession , seule l’écriture suivante a été passée.

5141 banque SD........................ 17500

7514 PC. Des immobilisations financières....................... 17500

Travail à faire :

Passer au journal général les écritures de régularisation des 3 dossiers au 31-12-98.