épreuve 04

Session de Mai 1997
                                     1ère année de licence – SC. EONOMIQUES
                                         Epreuve d’introduction à la comptabilité

Capital personnel.................................................................................... 1.000.000

Report à nouveau SC.............................................................................. 8140

Emprunt auprès des établissements de crédit .......................................... 500.000

Installation techniques ............................................................................. 60.000

Matériel et outillage................................................................................. 80.000

Matériel de transport ............................................................................. 250.000

Mobilier de bureau................................................................................. 100.000

Matériel informatique .............................................................................. 50.000

Amortis, des installation, tech. Matériel et outillage................................... 56000

Mobilier, mat de bureau et aménagement divers....................................... 65000

Matière première.................................................................................... 125740

Matières et fournitures consommables..................................................... 142850

Produits finis........................................................................................... 215360

Clients.................................................................................................... 108240

Clients effets à recevoir ........................................................................... 223876

Etat, TVA récupérable............................................................................ 29870

Fournisseurs........................................................................................... 74150

Fournisseurs effets à payer ...................................................................... 105080

Etat, TVA facturée ................................................................................. 55352

Chèques à encaisser ou à l’encaissement .................................................. 47845

Effets à encaisser ou à l’encaissement....................................................... 70872

Banque SD............................................................................................. 333129

Caisses................................................................................................... 85620

Crédits d’escompte ................................................................................ 59680

- Le compte ‘crédit d’escompte’ comprend l’effet n° el 134 de 25680 DH payable au

15-01 et l’effet n° EL 137 DE 34000 DH payable au 25-02

Au courant du 1er trimestre 1997, l’entreprise a effectué les opération suivantes :

02-1 elle reçoit de la banque l’avis de crédit n° CM 2134 d’un montant net de 7089,90 DH

relatif à l’encaissement des effets n° el 148 et el 152 d’un montant nominal de 39048 DH

et 31824 DH.

04-01 elle remet à la banque pour escompte , la lettre de change n° 155 de 28800 DH

payable au 23-02

et la lettre de change n° el 158 de 48000DH payable au 28-02

06-01 elle adresse au client KARIM la facture n° FL 4141 relative à une chaussures et

comportant un montant brut de 50.000 DH et une remise de 10% ;

09-01 elle reçoit de la banque le bordereau d’escompte n° CM 4514 d’un montant net de

75302 DH relatif à la remise à l’escompte du 04-01

13-01 le client KARIM retourne le 1/ 5 de livraison du 06-01 sur les articles concernés,

l’entreprise lui accorde un rabais de 10%

14-01 elle achète en espèce 780 DH de timbre postaux et 850 de timbres fiscaux.

18-01, elle reçoit de son fournisseur MEHDI la facture n° FM 852 relative à un achat de

cuir et comportant les éléments suivant :

       - montant brut HT 40.000 DH

       - remise 10% et 5%

       - port ( assuré par un tiers) HT 600 DH

22-01 le client KARIM règle ce qu’il doit de la man,ière suivante :

      - 15000 DH par acceptation de la lettre de change n° el 165 payable au 21-03

      - 14880 DH par acceptation de la lettre de change n° el 166 payable au 21-04

      - le reste par chèque bancaire sous déduction d’un compte de règlement de 2%

 26-01 le client OMAR endosse à l’ordre de l’entreprise l’effet n° EO 75 de 23480

payable AU 12-03, tiré sur le client BRAHIM

02-02 elle remet à la banque pour encaissement la lettre de change n° el 160 de 15310

DH et la lettre de change n° el 136 de 17810 DH toutes les deux payables au 07-02

 04-02 elle retourne à son fournisseur MEHDI le 1/ 4 de sa livraison du 18-01

 06-02 elle encaisse, par banque les chèque qu’elle détient.

 10-02 la lettre de change n° EM 841 de 37500 DH tirée par le fournisseur MEHDI de

domicile au crédit du Maroc est réglée part ce dernière.

 12-02, elle reçoit de la banque l’avis de crédit n° CM 3425 d’un montant net de

33087,90 DH relatif à l’encaissement des effet el 160 et 163

 19-02, elle règle le fournisseur MEHDI comme suit :

       - par endossement de la lettre de change n° el 166 payable au 21-04

       - le reliquat par acceptation de deux lettres de change n° EM 864 d’égale valeur et

payables la 1ère au 18-03. l’ayant 2ème au 18-04, toutes les deux lettres domiciliée au

crédit du Maroc

 22-02 le client RACHID informe l’entreprise qu’il ne pourra payer, à la fin de février

, lettre de change n° el 158, l’ayant déjà escomptée , l’entreprise lui avance , le jour

même , par virement bancaire , le montant de l’effet de tiré sur lui la lettre de change

n° el 167 payable 03-04 e, tenant compte des intérêt de prorogation au taux de 10%

et de récupération du prix du timbre fiscal 15 DH

 26-02, elle adresse au client JAMAL la facture n° FL 4142 d’un montant net TTC de

42000 DH et comportant une remise de 10% et 5% ainsi que le port ( assuré par les

propres moyens de l’entreprise) d’un montant égale à 2% du montant brut HT de la facture

 01-03, elle sollicite de son fournisseur AHMED un report d’échéance de l’effet n° la

315 de 29000 DH payable au 06-03 ce dernier accepte , annule cet effet et le

remplace par l’effet n° la 412 payable au 29-04, en tenant compte des intérêts de

prorogation au taux de 10% et de la récupération du prix du timbre fiscal 15 DH

 07-03, le client JAMAL règle la facture n° FL 4142 comme suit

       - par endossement de l’effet n° EJ 45 de 12400DH tiré sur SAID et payable au 05-04

       - par souscription du billet à ordre n° BJ 14 de 17300 DH payable au 06-04

       - le reliquat par acceptation de lettre de change n° el 168 payable au 06-05

12-03, elle encaisse , en espèce au domicile de BRAHIM la lettre de change n° EO 75

14-03, elle accepte la lettre de change n° EK 148 de 34250 DH tirée par le fournisseur

KAMAL , payable au 13-04 et domiciliée au crédit du Maroc

17-03, le client KARIM sollicite un report d’échéance de L4EFFET n° 165.

l’entreprise accepte, annule l’effet et le remplace par l’effet n° el 169 payable au 08-05

en tenant compte des intérêts de prorogation au taux de 10% et de la récupération du

timbre fiscal de 15 DH

20-03, elle reçoit de son fournisseur KAMAL la facture FK 784 comportant un montant brut HT 

de 25000 DH et une remise de 10%

 23-03, le fournisseur KAMAL accorde à l’entreprise un rabais de 10% sur la facture n° FK 784

 28-03, le fournisseur KAMAL accorde à l’entreprise un escompte de 2% sur la facture n° FK 784

29-03, l’entreprise remet à la banque, pour encaissement, les effets n° EL 167 payable

au 05-04 et BJ 14 payable au 06-04

Autres renseignements

      - Taux de la TVA :

      - cuir, chaussures 20%

      - transport 14%

      - opérations de banque 7%

      - Taux d’escompte 12%

Travail à faire

1/ Enregistrer les opérations ci-dessus au journal de l’entreprise LIBERTE

2/ Etablir , la balance par soldes au 31-03