épreuve 03

Session de Mai 1996
                                     1ère année de licence – SC. EONOMIQUES
                                       Epreuve d’introduction à la comptabilité



La balance avant inventaire de l’entreprise LAMI présente au 31/12/95 date de clôture de
l’exercice, les soldes suivants :

On vous fournis les renseignements suivants :

A- Dossier des immobilisations :

1- les fonds de commercial a subi une dépréciation du 20% pour causes

externes.

2- Le matériel et outillage, amortissable sur 10ans , comprend

- Une machine MO2 acquis 3 ans après la création de l’entreprise

- Une machine MO3 acquis le 01/07/95 en remplacement de la machine MO1 acquise

à la création pour une valeur de 80.000 DH et cédée c le 30/05/95 à 5000 DH . lors de

la cession, comptable s’est contenté de débiter le compte caisse par le crédit du

compte PC des immobilisations corporelles

3 - le matériel informatique, amortissable sur 6 ans et 2/3, comprend

- un ordinateur IP1 acquis pour 85000 DH 3ans et 9 mois après la créati

l’entreprise

- un ordinateur IP2 acquis pour 55000 DH 1 ans après l’ordinateur IP1

4 – le mobilier du bureau , amortissable sur 10ans , comprend

- un mobilier A acquis à la création de l’entreprise

- un mobilier B acquis le 01/10/1995.

L’entreprise pratique l’amortissement constant pour toutes ses immobilisations

B- Dossier des créances :

L’état des créances douteuses et de créances irrécouvrables est le suivant :

C- Dossiers Des Titres

L’état des titres détenus par l’entreprise au 31/12/95 est le suivant :

Au cours de l’exercice , l’entreprise a cédé, par banque, 200 actions A à 240 dh l’une et

10 actions L à 195 DH l’une . lors des cessions, le comptable a crédité les comptes titres

de participations et titres et valeur de placement par le débit du compte banque SD des

prix de cession

D- Dossier des régularisations :

a. l’emprunt a été contracté le 01/04/95 au taux de 12%. La première annuité (

principal et intérêt ) sera versé le 31/03/96 .

b. la provision pour risque couvre un litige avec un salarié licencié par

l’entreprise. Cette année le risque est estimé à 110000 DH .

c. il reste en stock au 31 décembre :

- des matières 1er évaluées à 350.000DH dans ce stocks figure la dernière livraison de

25000 DH HT dont la facture n’est pas encore parvenue, ainsi qu’un lot de 45000 DH

qui s’est déprécié de 10 %

- des produits finis évalués à 425000 DH

- des fournitures de bureau ( non stockées estimés à 2450 DH

- des timbres poste d’une valeur de 940 DH

e - la consommation d’électricité de décembre est estimées à 3500 DH HT

f- la redevance téléphonique de décembre est estimée à 4250 DH HT

g- l’entreprise a effectué , courant décembre , une livraison de produits finis à un

client d’une valeur de 12500 HT , au 31 décembre, la facture n’est pas encore

établie.

k- En octobre l’entreprise avait encaissé 15000 DH de loyer pour la période allant

du 1er novembre 1995 au 31 janvier 1996 .

NB : les taux de la TVA sont

Matière 1er , produit finis ; téléphone : 20% électricité 7%

Travail à faire

Enregistrer au journal de l’entreprise les écritures nécessaire au 31/12/1995.