EX - opérations courantes - 05

Le 15/10 la société LOUNJA possède en portefeuille les effets suivants :

-    Lettre de change n°58 sur MAJOUBA d’un montant de 7 500 DH au 31/10

-    Billet a ordre n°007 souscrit par LAKHAL d’un montant de 12 000 DH au 31/10

Le 15/10 le billet à ordre n°007 est négocié à la banque

Le 17/10 la banque adresse le bordereau d’escompte suivant

Ø     Escompte                                        78

Ø     Commissions                                  52

Ø     TVA sur Commissions 7%               3,64

Ø     TOTAL AGIOS                            133,64

Le 25/10 remise de l’effet n°58 à l’encaissement à la banque

Le 2/11 la banque informe la société LOUNJA que MAJOUBA refuse de payer et lui envoie l’avis débit suivant :

Ø     Commissions                              80

Ø     TVA sur commissions 7%           5,60

Ø     TOTAL A VOTRE DEBIT       85,60

Le 4/11 la banque avise la société LOUNJA que LAKHAL n’a pas règle son effet à l’échéance et lui envoie l’avis de débit suivant

Ø     Commissions                          100

Ø     TVA sur commissions                7

Ø     TOTAL AGIOS                      107

Le 5/11 après accord MAJOUBA règle le montant de son effet majoré des frais d’impayé par virement postal

Le 8/11 la société LOUNJA tire une traite n°63 sur LAKHAL en remplacement du billet à ordre impayé ce nouvel effet au 30/11 comprend

Ø      Le nominal du premier effet

Ø      Les frais d’impayé

Ø      Les intérêts de retard                    80 DH

Travail à faire

          Enregistrer les opérations au journal de la société LOUNJA