EX - opérations courantes - 16

Le 1/10/N l’entreprise BAJA adresse les factures suivantes à ses clients

             - AHMED                    6 000 DH TTC
           -   BARIL                     12 000 DH TTC
           -  CARA                      27 600 DH TTC
            - DIB                          18 000 DH TTC

Le 2/10/N elle tire 2 lettres de change au 31/12/N sur ces clients BARIL et DIB en règlement de ses factures du 1/10

Le 4/10/N son clients AHMED endosse à son ordre un billet à ordre au 15/10 d’un montant de 3 000 DH et pour solder sa dette un chèque bancaire qu’elle encaisse immédiatement

Le 8/10/N CARA souscrit un billet à ordre endossé à son ordre par AHMED

Le 15/10/N elle encaisse le billet à ordre endossé à son ordre par AHMED

Le 18/10/N elle remet à l’escompte l’effet tiré sur BARIL

Le 25/10/N sa banque l’avise qu’elle porte sur son compte le montant relatif à la remise du 18/10 déduction faite d’une commission de 96 DH de la TVA de 19,20 DH d’un escompte de 336,24 DH

Le 27/10/N elle remet à l’encaissement l’effet souscrit par CARA

Le 28/10/N elle endosse à l’ordre de son fournisseur HICHAM l’effet tiré sur DIB et verse pour s’acquitter totalement de sa dette par chèque postal 2 000 DH

Le 30/10/N sa banque l’avise de l’encaissement de la traite remise à ses guichets le 27/10 et lui retient 206,71 DH de commissions (dont 34,45 DH de TVA)

Travail à faire

Sachant que le taux de la TVA est de 20% passer les écritures au journal de l’entreprise BAJA

TVA sur services bancaire 7%